Auditoría Pública nº 77. Revista de los órganos autonómicos de control externo

REVISTA AUDITORÍA PÚBLICA / 77 56 En el caso de que el Ayuntamiento haya implementado alguna medida, el riesgo inherente se ponderará en función de la efectividad de las medidas correctoras adoptadas. Por ejemplo, si la intervención ha establecido un procedi- miento para la realización semestral de controles posteriores en determinados tipos de expedientes que están sometidos a fiscalización limitada previa, esta medida corrige el riesgo inherente (que era moderado). El nivel de corrección a la baja del riesgo inherente dependerá del número de medidas adoptadas y su grado de efectividad esperado, lo que está sujeto a cierto margen de subjetividad. En nuestro caso el valor riesgo inherente se minorará en las siguientes unidades de la siguiente forma: Medidas Unidades de minoración del riesgo inherente No existen medidas 0 Existen medidas parciales 1 Existen todas las medidas necesarias 3 Aplicando este factor corrector podremos obtener el riesgo final: Riesgos en gestión económico financiera Riesgo inherente Sin medidas Medidas parciales Con medidas Riesgo final Graduación Riesgo de no subsanación de reparos de control interno 7 X 6 Moderado Ausencia de controles posteriores a la fiscalización limitada previa 3,5 X 2,5 Bajo Falta de seguimiento de las recomendaciones efectuadas por los órganos de control interno y externo 3 X 2 Bajo Falta de aprobación de los presupuestos de la entidad en plazo/ Riesgo de prórroga continuada del presupuesto 6 X 6 Moderado Riesgo de desviaciones significativas en la ejecución presupuestaria 3 X 3 Bajo Riesgo de proliferación de gastos devengados pendientes de imputar al presupuesto 7,5 X 6,5 Moderado Riesgo de utilización abusiva del sistema de anticipos de caja fija o pagos a justificar 6,5 X 6,5 Moderado Existencia de derechos de cobro no reconocidos ni recaudados 5,5 X 4,5 Moderado Riesgo de establecimiento de tasas y precios públicos sin el correspondiente análisis de costes 3 X 3 Bajo Riesgo de prescripción de derechos pendientes de cobro 5,5 X 4,5 Moderado Riesgo de gastos representación /indemnizaciones por razón del servicio elevados 7 X 4 Bajo