Auditoría Pública nº 82. Revista de los órganos autonómicos de control externo

Modelo de control de los principios de buena gestión en los servicios públicos locales prestados de forma directa por la propia entidad 75 Pregunta 2.3. ¿Se ha implementado un sistema de control que permita asegurar, de forma razonable, que se cumplen los objetivos a nivel de calidad, eficiencia, eficacia y economía? Preguntas nivel 3 Preguntas nivel 4 Criterios ¿Existe un entorno o ambiente de control adecuado? ¿Existe en la organización una cultura de integridad, responsabilidad y compromiso con el propósito y los objetivos del servicio? Debe existir una cultura organizativa de responsabilidad y compromisos con la prestación de un servicio de acuerdo con el propósito y la estrategia establecida. ¿Están claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad dentro de la organización del servicio? Debería existir un organigrama aprobado donde estén claras las líneas de autoridad y de responsabilidad. ¿Existe un código ético y de conducta comunicado y conocido a todos los niveles de la organización del servicio? Debería existir un código ético y de conducta y un comité encargado de gestionar los posibles incumplimientos. Debería existir un canal interno de denuncias, de acuerdo con la Ley 2/2023. ¿Se realiza una identificación y valoración de los riesgos que pongan en peligro la prestación de un servicio de calidad, eficiente, eficaz y económico? ¿Se cuenta con objetivos operativos, de información y de cumplimiento, claramente definidos para el servicio? La organización debería definir objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados. Los objetivos deberán ser tanto a nivel de operaciones, como de información y cumpliminento. Los objetivos deberan ser SMART. ¿Se identifican y valoran los riesgos para la consecución de los objetivos a todos los niveles del servicio? Deberían identificarse y evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos a todos los niveles. ¿Se han definido procesos y actividades de control para asegurar que puedan mitigarse los riesgos más significativos para la buena gestión del servicio? ¿Se han definido procedimientos de control para asegurar los objetivos a nivel de desempeño del servicio? Deben existir procedimientos de control sobre los aspectos operativos del servicio. Por ejemplo, controles de presencia y desempeño del personal; controles sobre la ejeución presupuestaria; procedimientos para la conformación de facturas. ¿Se han definido procedimientos de control para asegurar los objetivos a nivel de información? Deben existir procedimientos de control para asegurar que la información y los datos son de calidad. ¿Se han definido procedimientos de control para asegurar los objetivos a nivel de cumplimiento? Además de la fiscalización previa del órgano interventor, deben existir mecanismos de control de legalidad dentro del mismo servicio. Por ejemplo, para asegurar el cumplimiento de ratios o condiciones mínimas de prestación del servicio. ¿Se dispone de un sistema de información y comunicación fiable para la gestión? ¿Se dispone de información presupuestaria f iable del servicio? Debería disponerse de información presupuestaria específica para el servicio. ¿Se dispone de información fiable sobre los costes del servicio? Debería disponerse de una contabilidad de costes del servicio. ¿Se dispone de algún sistema de información sobre el desempeño y calidad del servicio? Debería disponerse de información de calidad en relación al desempeño y la calidad del servicio. Por ejemplo, a través de encuestas de satisfacción a los usuarios, sistemas de información sobre horas trabajadas, inputs utilizados, o resultados obtenidos. ¿Se dispone de sistemas de comunicación interna eficaces? Deberían existir canales de comunicación que aseguren que la información fluye de forma eficiente a todos los niveles del servicio. Estos canales pueden aprovechar las herramientas TI. ¿Se dispone de un sistema de supervisión del servicio? ¿Se dispone de un sistema de indicadores para el seguimiento de los objetivos? Debería disponerse de un cuadro de mando periódicamente actualizado con los indicadores de seguimiento. ¿Se realiza un seguimiento sobre la calidad del servicio? Debería disponerse de encuestas periódicas de satisfacción de los usuarios. ¿Se evalúan y comunican las deficiencias detectadas p ara aplicar las medidas correctoras? Se debería informar a los responsables de las deficiencias detectadas en la supervisión para que estos pueden adoptar las medidas correctoras oportunas.