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La inteligencia artificial al servicio del órgano interventor: casos de uso en el sector local

1. Creación de diagramas de flujo para el ejercicio del 5. Profiling del Diario Mayor.
control financiero o auditoría. El profiling consiste en la caracterización de patrones
Uno de los primeros pasos para comprender un pro- normales de comportamiento contable, a partir del aná-
cedimiento de gasto es su representación gráfica. La IA lisis del Diario Mayor. Usando IA, se pueden identificar
puede asistir en la generación automática de diagramas las combinaciones más frecuentes de cuentas, respon-
de flujo a partir del análisis de los documentos y trazabili- sables, fechas y cuantías, permitiendo construir un perfil
dad del expediente. Mediante técnicas de procesamien- de transacciones típicas por área o unidad. A partir de
to de lenguaje natural y reconocimiento de patrones ad- este perfil, el sistema puede detectar desviaciones o re-
ministrativos, es posible identificar fases, responsables, gistros anómalos, como asientos duplicados, fechas no
puntos de control y relaciones entre documentos, gene- esperadas, movimientos atípicos en cuentas sensibles,
rando mapas visuales que sirven para detectar cuellos etc. Este análisis permite enfocar revisiones selectivas o
de botella, omisiones o incoherencias en el procedimien- identificar transacciones a muestrear.
to. Estos diagramas se integran como papel de trabajo
automatizado dentro de trabajos de control financiero, 6. Ley de Benford para detectar irregularidades.
siempre bajo el prisma de que el control financiero es La aplicación de la ley de Benford al análisis del Diario
un control que debe intentar orientarse también a la efi- Mayor es una técnica consolidada en auditoría forense.
ciencia, a la mejora de procesos y el enfoque operativo. La IA puede automatizar este análisis sobre miles de re-
gistros contables, comparando la frecuencia de aparición
2. Evaluación de riesgos en auditorías financieras. de los primeros dígitos con la distribución teórica espe-
La IA permite realizar un cribado masivo de datos conta- rada. Las desviaciones significativas pueden indicar ma-
bles y financieros para identificar áreas de mayor riesgo nipulación o errores en los registros. El sistema puede
inherente o de control. Mediante el análisis estadístico generar informes automáticos que identifiquen cuentas
de variaciones significativas, comparativas interanuales, con distribuciones anómalas, clasificarlas por relevancia
cambios no explicados en ratios clave o patrones atípi- contable y sugerir acciones de seguimiento.
cos, se pueden establecer puntuaciones de riesgo para
distintas partidas presupuestarias, centros gestores o 7. Comprobación material de la inversión.
áreas de actividad. Estos indicadores pueden integrarse La IA puede integrarse también en la fase de verifica-
en el enfoque basado en riesgos de la auditoría finan- ción material de inversiones, mediante la incorporación
ciera, permitiendo focalizar el esfuerzo en las áreas de de tecnologías de visión artificial, geolocalización y ve-
mayor exposición. rificación documental. Por ejemplo, puede analizar foto-
grafías georreferenciadas, comparar su metadatos con
3. Análisis de ratios financieros para la auditoría. los pliegos o el contrato, identificar la existencia física de
La automatización del cálculo y comparación de ratios elementos adquiridos y verificar su adecuación formal.
financieros permite a la intervención obtener una radio- También puede contrastar información procedente de
grafía completa del comportamiento financiero de los ór- distintas fuentes (registro, catastro, contratos, inventa-
ganos gestores. Ratios como el de ejecución del gasto, rio) para verificar la integración de la inversión en el patri-
desviaciones sobre el crédito inicial, porcentaje de mo- monio público.
dificados o concentración de pagos permiten detectar
ineficiencias, riesgos presupuestarios o falta de segui- No obstante, a día de hoy en nuestra experiencia, la
miento. La IA puede ayudar a definir umbrales, detectar hemos podido utilizar para analizar riesgos a partir de la
desviaciones significativas, sugerir causas probables y documentación del proyecto de obras y tener claros los
emitir alertas. aspectos críticos en los que incidir, verificación de pre-
cios de acuerdo con fuentes oficiales y poder comparar,
4. Elaboración de papeles de trabajo para auditoría proyectos, pliegos y certificaciones finales con el obje-
de cumplimiento. tivo de verificar la existencias de desviaciones, partidas
Uno de los usos más eficaces de la IA es la generación de mayor riesgo que requieran la atención del órgano in-
automática de papeles de trabajo en base a documenta- terventor en la comprobación material, así como otros
ción existente (diferentes guías elaboradas por múltiples aspectos críticos a analizar como mejoras ofertadas y
órganos dedicados al control interno y externo), el área aceptadas, etc.
de trabajo y la normativa vigente. Mediante un sistema
experto y acceso a bases de conocimiento normativo, la Estos son solo algunos de los posibles usos que hemos
herramienta puede generar cuestionarios, hojas de com- probado en la práctica del control interno, con resultados
probación y registros de verificación preconfigurados satisfactorios en eficiencia, trazabilidad y focalización del
según el ámbito objeto de auditoría: subvenciones, con- riesgo. No obstante, existen otros muchos campos en
tratos, personal, etc. Esta funcionalidad ahorra tiempo, los que la inteligencia artificial podría ser explorada con
estandariza criterios y garantiza trazabilidad documental. igual o mayor potencial: desde la detección de conflictos

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