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REVISTA AUDITORÍA PÚBLICA / 84

4. Verificar la coherencia entre la contabilidad de las facturas han sido conformadas.
la fundación y la administración de adscripción. 9. Analizar sobre los contratos de servicios con
personas físicas la existencia de notas de labo-
d) Gestión de personal. ralidad.
10. Sobre los contratos de patrocinio, verificar que
1. Verificar si existe relación de puestos de traba- existe justificación del retorno publicitario es-
jo u otro instrumento similar y analizar su con- perado y de la valoración económica del mis-
tenido. mo.
2. Comprobar si existe autorización de la masa
salarial y si el gasto de personal se ajusta a lo f) Subvenciones y entregas dinerarias
autorizado. sin contraprestación.
3. Verificar si las contrataciones de personal
cuentan con las autorizaciones correspondien- 1. Sobre subvenciones:
tes. 1.1. Analizar la justificación de la convocatoria
4. Comprobar que los nuevos contratos de perso- de subvenciones y no entregas dinerarias.
nal son conformes a la autorización recibida. 1.2. Comprobar que se cuenta con las autoriza-
5. Verificar que las nuevas contrataciones de per- ciones preceptivas.
sonal procedan de procesos selectivos donde 1.3. Verificar la existencia de Plan Estratégico
se hayan aplicado los principios de igualdad, de Subvenciones.
mérito, capacidad y publicidad. 1.4. Comprobar la publicidad en la BDNS de la
6. Sobre las tablas retributivas analizar si se cum- convocatoria y la concesión.
plen los incrementos retributivos establecidos 1.5. Verificar que la justificación de la concesión
en la Ley de Presupuestos Generales del Esta- de subvenciones nominativas es conforme
do y otra normativa de aplicación. al artículo 22 de la LGS.
7. Sobre los resúmenes de nómina verificar que 1.6. Verificar la aprobación de las bases regu-
las retribuciones se ajustan a las tablas retribu- ladoras y que su contenido se ajusta a la
tivas y que no se paguen conceptos no reco- normativa.
gidos en contratos o convenios colectivos de 1.7. Verificar que las convocatorias se ajustan a
aplicación. las bases reguladoras y a la normativa.
8. Analizar sobre una muestra la justificación de 1.8. Sobre una muestra de adjudicatarios ana-
las retribuciones variables. lizar: la solicitud, la valoración, la justifica-
9. Verificar si los contratos y retribuciones de per- ción y los pagos.
sonal directivo se ajustan a la normativa. Com- 2. Sobre las entregas dinerarias:
probar la adecuación de sus retribuciones a los 2.1. Analizar la justificación de la convocatoria
respectivos contratos. de entregas dinerarias y no subvenciones.
2.2. Comprobar que se cuenta con las autoriza-
e) Contratación. ciones preceptivas.
2.3. Comprobar la publicidad en la BDNS de la
1. Realización de cuadros resúmenes de los con- convocatoria y la concesión.
tratos realizados por: procedimiento de adjudi- 2.4. Verificar que las convocatorias cumplen los
cación y tipo de contrato. principios de gestión de la LGS.
2. Verificación de obligación de remisión y publi- 2.5. Sobre una muestra de adjudicatarios ana-
cidad de contratos: Tribunal de Cuentas/OCEX, lizar: la solicitud, la valoración, la justifica-
Registro de Contratos Sector Público… ción y los pagos.
3. Comprobar existencia planificación.
4. Sobre una muestra de contratos verificar la jus- g) Análisis del cumplimiento de otra normativa.
tificación de la necesidad.
5. Sobre la contratación menor, verificar sobre 1. Tecnologías de la información.
una muestra si estos contratos cumplen con 1.1. Verificar la aprobación de la Política de Pro-
la normativa de aplicación: importe, prorrogas, tección de Datos.
duración, fraccionamiento, formalización… 1.2. Comprobación de la aprobación del Regis-
6. Sobre una muestra de contratos verificar la tro de Actividades de Tratamiento de Datos
existencia de DACI. Personales.
7. Verificar el cumplimiento del período medio de 1.3. Verificar la aprobación de la Política de Se-
pago a proveedores. guridad de la Información.
8. Sobre una muestra de contratos verificar que 1.4. Nombramiento del delegado de Protección

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