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Un modelo de sistema de gestión de la calidad de las fiscalizaciones para los órganos de control externo (SIGECA-OCEX).

función de los procesos de gestión de riesgos de calidad, introducir las mejoras que corrijan las ineficiencias e inci-
seguimiento y corrección y, por otro, de los objetivos esta- dencias detectadas. Por tanto, se van a presentar seis ma-
blecidos en relación con los seis componentes de calidad trices, una por cada componente, en las que se identifican
(gobierno, recursos, requerimientos éticos, aceptación de de manera conjunta los objetivos de calidad, los riesgos y
trabajos, realización de trabajos, información y comunica- las respuestas, referidas a cada uno de los componentes.
ción), y todo ello interconectado de manera continua e ite-
rativa. Partiendo de estas premisas es posible establecer En relación con el primer componente, el gobierno y li-
las seis fases que deben conformar la implantación del derazgo es un elemento contextual, en el que se debe
modelo: sustentar el sistema, ya que en la medida en que se reco-
nozca la importancia de la calidad y se asuma por parte de
1. Establecer objetivos de calidad estructurados en la dirección esa cultura interna de calidad, ésta se encon-
distintos componentes. trará implícita en la estrategia de la entidad. Por tanto, el
2. Identificar y valorar los riesgos que podrían afectar liderazgo y el gobierno es el gran impulsor en el sistema
al logro de esos objetivos. de gestión de calidad.
3. Implementar respuestas adecuadas que ayuden a
soslayar esos riesgos identificados. En este componente uno de los aspectos clave lo cons-
4. Establecer un proceso de seguimiento y correc- tituye la asignación de responsabilidades, que en el caso
ción para proporcionar información relevante, fia- de los OCEX está influenciada de manera directa por la
ble y oportuna sobre el diseño, implementación y dimensión y limitación de recursos humanos. Al menos
operativa del sistema. hemos de establecer las siguientes responsabilidades y
5. Establecer las respuestas ante las deficiencias niveles, responsabilidad de liderazgo o gobierno, respon-
identificadas. sabilidad del diseño, implementación, seguimiento y eva-
6. Y finalmente, el SIGECA–OCEX habrá de ser luación, así como la responsabilidad de la revisión y super-
evaluado para concluir si se han cumplido los ob- visión de los trabajos.
jetivos y, en su caso, proceder a los ajustes ne-
cesarios, de ahí que sea un sistema que se retro- En función del tamaño y estructura de las instituciones las
alimenta. anteriores responsabilidades pueden estar asignadas a un
equipo de personas o de manera individual, pero siempre
4.1. Fases 1 a 3: Objetivos de calidad, identificación teniendo en cuenta que haya una adecuada segregación
de riesgos, valoración y respuestas. de funciones y no se produzca conflicto de intereses. Así
la de gobierno y liderazgo necesariamente debe estar os-
Como enfoque metodológico a la hora de implementar las tentada por la persona que ocupa la dirección de las enti-
fases dos y tres se propone el uso de matrices de riesgos dades, presidencia, consejero o síndico mayor y, por otro
como herramientas que facilitan la ordenación y realiza- lado, los revisores de calidad de los trabajos que forman
ción del trabajo e introducen una dinámica al identificar, parte de la implementación del sistema no pueden coin-
valorar y dar respuestas a los riesgos, y a su vez contri- cidir con las personas que dirigen y supervisan los corres-
buyen a los procesos de seguimiento y evaluación, para pondientes trabajos de fiscalización.

MATRIZ DE RIESGO COMPONENTE 1. Gobernanza y liderazgo.
OBJETIVOS RIESGOS RESPUESTAS
Cultura interna calidad. Integrar en la estrategia, las
operaciones y los procesos del
OCEX una cultura organizativa que
Falta de asunción de las
GOBERNANZA Y LIDERAZGO Estructura y organización de Insuficiente asignación de recursos. calidad.
responsabilidades.
demuestre un compromiso con la
Definir la estructura y organización
Incongruencia de las acciones
relativa al sistema de gestión de la
con los comunicados o mensajes
calidad.
responsabilidades en el diseño,
relativos a la calidad.
funcionamiento y seguimiento.
Inadecuado diseño,
el diseño, implementación y
seguimiento del sistema de gestión
implementación y seguimiento del Establecer los recursos para
sistema. de la calidad que tenga en cuenta
la naturaleza y las circunstancias
del OCEX.
Fuente: elaboración propia.
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